Კორპორაციული მოგების გადასახადი, გადასახადი: სახის და ზომის

საშემოსავლო გადასახადი სავალდებულოა ყველა იურიდიული პირები, რომლებიც ერთიანი სისტემის დაბეგვრას. იგი გამოითვლება და დასძინა, რომ შემოსავალი ყველა კომპანიის საქმიანობის და მრავლდება მიმდინარე კურსი.

სამართლებრივი საფუძველი

პროცედურა აღრიცხვისა და საგადასახადო on არაკომერციული ორგანიზაცია, გადასახადი ყველა ფორმის საკუთრების თავში მითითებული. 25 საქართველოს საგადასახადო კოდექსი. რეგიონული აქტების რეგულირდება პროცესის გამოყენებით საგადასახადო წახალისების. იურისტები და ბუღალტრები მათი მუშაობა ასევე გამოიყენება საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებები გარკვეული რაოდენობა წესებს.

სუბიექტებისა და ობიექტების

გადასახადის გადამხდელები არიან:

• რუსული ორგანიზაციების ჩართული სათამაშო ბიზნესის, და ვინც არ გამოიყენოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, UTII UAT.
• უცხოური ორგანიზაციები, რომლებიც გადახდილი ტერიტორიაზე რუსეთის ფედერაციის მხრიდან.
• წევრები კონსოლიდირებული ჯგუფი.

გათავისუფლებულია საწარმოს საგადასახადო, რომელიც გადახდა UTII, USN, UAT. თუ თანხა მათი წლიური შესრულების აღემატება დასაშვებ ზღვარს, საწარმოს უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი, რომლის ოდენობა აღემატება განაკვეთი სამართლებრივი შეზღუდვები. ასევე ქვეშ, გარდა 2017 წელს შემოდგომაზე ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან მომზადებისა და ჩატარების რუსეთის ფედერაციაში FIFA 2018

საფუძველი გაანგარიშების მოგება ორგანიზაცია. ხელოვნებაში. 247 საქართველოს საგადასახადო კოდექსში წერია, რომ შემოსავალი:

• შიდა ორგანიზაციები და წარმომადგენლობები უცხოური კომპანიების - ეს არის მიღებული შემოსავლის ახლა (მისი წარმომადგენელი), შემცირდა გაწეული ხარჯები;
• ღირებულება მთლიანი მოგება, გათვლილი ამ მომხმარებლის მიერ;
• სხვა უცხოური ორგანიზაციების - ეს არის თანხა შემოსავალი აღიარებულია Art. 309 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის.

შემოსავლები და ხარჯები

შემოსავლის აღიარება ეკონომიკური სარგებელი საქმიანობის ორგანიზაცია, გამოხატული სახის ან ნაღდი ანგარიშსწორებით. ეს არის თანხა ყველა ორგანიზაციის შემოსავალი ხარჯების და გადასახადების რომ ვრცელდება მომხმარებელს (მაგ დღგ). ისინი განისაზღვრება პირველადი დოკუმენტები. შემოსავლების იყიდება იყოფა შემოსავალი და არასამთავრობო საოპერაციო შემოსავალი.

როდესაც გათვლილი გადასახადი მოგების ორგანიზაცია, გადასახადი არ გაითვალისწინოს მიღების:

• მიღებული უფასო საკუთრება;
• ამ სახით გირაოს ;
• წვლილი კაპიტალის
• აქტივების ფარგლებში მიღებული სესხის ხელშეკრულებები;
• მიღებული ქონების სამიზნე დაფინანსება.

ხარჯები გონივრული და დოკუმენტირებული ხარჯები, რომელიც გადასახადის გადამხდელის ხორციელდება პირობით, რომ ისინი მიმართული იყო შემოსავლის. როდესაც გათვლილი გადასახადი მოგების ორგანიზაცია, გადასახადი ხარჯვის არ შეიცავს რაოდენობის ჯარიმები, ჯარიმები, დივიდენდების გადახდის ჭარბი გამოყოფა ნივთიერებების ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხარჯები, ფინანსური დახმარება, პენსიის დანამატს და ასე შემდეგ. D. სრული სია თანხების, რომ გამოირიცხება ხარჯები წარმოდგენილი სტატია. 270 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის. ნორმალიზებული ხარჯები შეიძლება ჩამოწერილი არა მთლიანად, არამედ ნაწილობრივ. მას შემდეგ, რაც 2017 წელს დახარჯული თანხა შეფასების დონის თანამშრომლების კვალიფიკაციის, ასევე შეიძლება მიეკუთვნოს ხარჯები. თუმცა, არსებობს ერთი მნიშვნელოვანი პირობა: თანხმობა შეფასების კვალიფიკაციის დონე თანამშრომელი უნდა დაადასტუროს წერილობით.

საანგარიშო პერიოდებში

გადასახადის განაკვეთი კორპორატიული მოგება არის ფიქსირებული თანხა. ანგარიშები კოლექცია თანხა შეფასდა უნდა უზრუნველყოს 6, 9 და 12 თვის განმავლობაში. წინასწარი გადახდა უნდა გადაეცეს ბიუჯეტიდან ყოველთვიურად. მას შემდეგ, რაც 2016 წელს საშუალო კვარტალური სულ შემოსავალი გაყიდვების გაიზარდა 15 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზა

როგორ გამოვთვალოთ მოგების გადასახადი? საგადასახადო განაკვეთი მრავლდება განსხვავება შემოსავლების და ხარჯების. იმ შემთხვევაში, თუ ოდენობის შემოსავალი ნაკლები ხარჯები, მაშინ ბაზაზე არის ნულოვანი. მოგება განისაზღვრება დარიცხვის მეთოდი წლის დასაწყისიდან კალენდარული წლის განმავლობაში. როგორც გაწერილია კანონმდებლობით გარკვეული სახის საპროცენტო განაკვეთების საშემოსავლო გადასახადი და საშემოსავლო უნდა ჩაითვალოს ცალკე თითოეული სახის საქმიანობაში.

კერძოდ NK დადგენილი განმარტება შემოსავალი და ხარჯები სხვადასხვა კატეგორიის გადამხდელთა: ბანკები (მუხლები 290-292.), სადაზღვევო კომპანიები (293-ე მუხლი), არასამთავრობო PF (მუხლი 295.), მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები (მუხლი 297.), პროფესიული მონაწილეებს ფასიანი ქაღალდების ბაზრის ( Art. 299), ოპერაციები ცენტრალური ბანკის (Art. 280), სასწრაფო ფინანსური ოპერაციების (Art. 305), იღებენ ორგანიზაციების (Art. 299). სათამაშო ორგანიზაციები ცალკე ჩანაწერი შემოსავალი და ხარჯები. იმის გათვალისწინებით, მხოლოდ ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯები, რომლებიც დოკუმენტირებული.

რა არის გადასახადი მოგების?

გადახდილი თანხა გადაეცემა კოლექცია ფედერალური და ადგილობრივი ბიუჯეტებიდან. იქ არ ყოფილა ცვლილებების განაწილების პროცენტი წლიდან 2017. ძირითადი კურსი კორპორაციული მოგების გადასახადის უცვლელად 20%. მანამდე 2% გადახდილი თანხა წავიდა ფედერალური ბიუჯეტიდან, ხოლო 18% ადგილობრივი. 2017 2020 გააცნო ახალი სქემა. ფედერალური ბიუჯეტი გადაეცემა გადასახადის თანხას, რომელიც გამოითვლება კურსით 3% და ბიუჯეტის RF საგნები - 17%. რეგიონული ხელისუფლების შეუძლია შეამციროს ფასიანი კურსი გარკვეული კატეგორიის გადამხდელთა. იმ წლების განმავლობაში, 2017-2020, მას არ შეუძლია იყოს არანაკლებ 12.5%.

გამონაკლისი

გარკვეული სახის საშემოსავლო გადასახადი მოგების ორგანიზაციის:

• შემოსავლების გამოყენება უცხოური კომპანიების, გაქირავება კონტეინერების, მობილური TC, საერთაშორისო სატრანსპორტო - 10%.
• გადასახადი მოგების უცხოური ორგანიზაციების წარმომადგენლის მეშვეობით ოფისში, არ საქმიანობასთან დაკავშირებული რუსეთის ფედერაციაში 20%.
• დივიდენდები რუსული ორგანიზაციები - 13%. გადასახადები სრული თანხა რჩება ადგილობრივ ბიუჯეტში. მიერ მიღებული დივიდენდები, უცხოური კომპანიების იბეგრება 15% -იანი განაკვეთით. ეს მოიცავს საპროცენტო შემოსავალი სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდების.
• შემოსავლების რუსეთის ცენტრალური ბანკის, რომლებიც დაფიქსირებულია ანაბარი - 30%.
• მოგება ბანკი რუსეთი - 0%.
• მოგება სასოფლო-სამეურნეო - 0%.
• საზოგადოებრივი ორგანიზაციები საქმე სამედიცინო, საგანმანათლებლო საქმიანობა - 0%.
• შემოსავალი ოპერაციების ასოცირდება განხორციელების სააქციო კაპიტალის - 0%.
• შემოსავლების ჩატარებული სამუშაოების ინოვაციური ეკონომიკური ზონის ტურისტულ-რეკრეაციული ზონა, იმ პირობით, ცალკე აღრიცხვის შემოსავალი და ხარჯები - 0%.
• შემოსავლების რეგიონული საინვესტიციო პროექტის იმ პირობით, რომ ისინი არ უნდა აღემატებოდეს 90% შემოსავლები - 0%.

ანგარიშგების

ბოლოს ყოველი საგადასახადო პერიოდის, ორგანიზაცია უნდა უზრუნველყოს დეკლარაციის FTS. ანგარიშის ფორმა და წესების მისი მომზადება დამტკიცებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის N MMV-7-3 / 600. დეკლარაცია წარედგინება ინსპექციის მდებარეობა კომპანიის ან მისი შვილობილი კომპანიები. ანგარიშის მიწოდება ქაღალდის ფორმით. ელექტრონული დეკლარაციის შეუძლია უდიდესი გადამხდელია, ისევე, როგორც ორგანიზაციებს, რომელშიც დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა წინა წლის შეადგინა 100-ზე მეტი ადამიანი.

ცვლილებები საგადასახადო 2017

თანხის ცუდი დავალიანება უნდა იყოს 10% -ზე ნაკლები შემოსავალს წინა ან ვადით. საეჭვო დავალიანება - ვალი, რომელიც აღემატება ზომა საპასუხო ვალდებულება. იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაცია რეგისტრირებულია და დებიტორული იგივე კონტრაგენტი, იმ საეჭვო ვალების შეიძლება ჩამოწერილი მხოლოდ თანხის ჭარბი ანგარიშები გადასახდელი.

ზომა tolerable დაკარგვა შეზღუდულია. დან 01/01/2017 ჩათვლით 12/31/2020 შეუძლებელი იყო შეამციროს დანაკარგები წინა პერიოდს 50% -ზე მეტი. ეს ცვლილება გავლენას არ ახდენს ბაზა, რომლის საგადასახადო შესვენების მიმართა. ცვლილებები დაკავშირებულია ზარალისთვის, რომელიც შემდეგ 01.01.2007.

მას შემდეგ, რაც 2017 წელს მოიხსნა შეზღუდვები გადარიცხვის თანხების დანაკარგების შემდეგ 01.01.2007. გადაცემის ახლა შესატანი მომდევნო წლებში. დაკავშირებული ცვლილებები რეგულირება გადახდილი გადასახადების, სახელმწიფო და ადგილობრივი ბიუჯეტებიდან, უნდა დეკლარაციაში და გადახდის სისტემა. ეს დოკუმენტები უნდა ასახავდეს რა თანხა გადახდილი განაკვეთი 3%, და რომელიც - კურსით 17%.

ცნობის მიზეზები ვალის გახდა უფრო კონსოლიდაცია. მაგალითად, არსებობს ორი ერთმანეთთან დაკავშირებული უცხოურ ორგანიზაციებთან (ერთ-ერთი ორგანიზაციის დამფუძნებელი მეორე). სანამ ერთი მათგანი რუსეთის საწარმოს დავალიანება. ამ შემთხვევაში, ვალის აღიარებულია კონსოლიდაცია. და არ აქვს მნიშვნელობა, თუ რა სახის აქციების მფლობელია უცხოური კომპანიის, კრედიტორების. ახლა კონსოლიდირებული ვალის განისაზღვრება ზომის ყველა გადასახადის გადამხდელის ვალდებულებები.

თუ პერიოდში კაპიტალიზაციის კოეფიციენტი შეიცვალა, იქ შეიძლება კითხვაზე მორგება საგადასახადო ბაზა. მას შემდეგ, რაც 2017 წელს ხარჯების კონტროლირებადი ვალი არ უნდა ხელახლა გადათვლა. როგორც ზემოთ აღინიშნა, ამ ხარჯების ოდენობა შეიძლება შეიცავდეს გაწეული ხარჯების დონის შესაფასებლად პერსონალი. სტიმულირება ასეთი აუდიტის იქნება განვითარებული გათვალისწინებით დებულებების შეფასება. გაითვალისწინოს ხარჯები საწარმო შეძლებს, თუ შეფასების ჩატარდა ხელშეკრულების საფუძველზე მომსახურების, და ტესტი დადებული შრომითი ხელშეკრულება.

იმისათვის, დატენვის ჯარიმები საგადასახადო და ჯარიმების ოდენობის გაიზარდა. ცვლილებები დაკავშირებულია დანაშაულის რომელიც წარმოიქმნება მას შემდეგ 01.10.2017 წელს. თუ თქვენ აღემატებოდეს ვადა გადასახადის გადახდის უმეტეს 30 დღით, თანხის ოდენობის ჯარიმით უნდა დაეყრდნოს ასეთი ალგორითმი:

• 1/300 ცენტრალური ბანკის კურსით, 1-დან 30 დღის ვადაგადაცილებული;
• 1/150 ცენტრალური ბანკის კურსი ეფექტური 31 დღის დაგვიანებით.

იმ შემთხვევაში, თუ გადახდის ყველა დავალიანება 01/10/2017, რაოდენობის დღის დაგვიანებით არ აქვს.