Როდესაც შედგენა წინასწარ? მოთხოვნები, წესები და თვისებები

გამყიდველი, მიიღო ავანსი, უნდა შექმნას ანგარიში და რეგისტრაციაში გაყიდვების ლეჯერი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ორგანიზაცია გადაიხდის ჯარიმის ოდენობა 10-დან 40 ათასი. რუბლს შეადგენს. იმისათვის, რომ არ დაირღვეს საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობის, თქვენ უნდა ვიცი ზუსტად, როდესაც ინვოისი ბე, თუ როგორ უნდა შეავსონ, რა მოთხოვნებს რეგისტრაციის დოკუმენტი.

გული

ინვოისის - დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც მყიდველი წარუდგენს დღგ გამოქვითვას. გამყიდველი ვალდებულია ინვოისი ფორმა და გამოგზავნოთ კონტრაგენტის ფაქტზე გადახდის და საქონლის გადაზიდვისათვის. გარდა ამისა, სხვადასხვა შემუშავების რაოდენობა, ორი ინსტრუმენტები ასევე განსხვავდება რაოდენობით ინფორმაციას ნაჩვენები.

რათა

როდესაც შედგენა წინასწარ? 5 დღის ვადაში მიღების ფული. ანგარიშები მზადდება პირად. თუ გათავისუფლების დოკუმენტი, შეცდომა იქნა დაშვებული, რომ FTS შეუძლია უარი ჩამოჭრა დღგ მყიდველი. მაგრამ ასეთი სანქციები არ ვრცელდება გამყიდველი. მან უნდა შეფასდეს საგადასახადო ორჯერ მიღებიდან თანხების რეალიზაციის მომენტს.

ანგარიშები შეიძლება მითითებული როგორც ელექტრონული და ქაღალდის ფორმით. მეორე შემთხვევაში უნდა იყოს ტექნიკური აღჭურვილობა ორივე მხარეებს გარიგება.

ინვოისი გაიცემა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ავანსი და განხორციელება მოხდა სხვადასხვა საგადასახადო პერიოდებში. დღგ-ის თანხა გადასახდელი, რომელიც გამოითვლება ბოლოს თვის. იმ შემთხვევაში, თუ გადახდა და მიწოდება მოხდა ამავე პერიოდში, საგადასახადო ბაზა არ არის დამახინჯებული.

რეკვიზიტები

ისინი არც თუ ისე ცოტა:

• ნომერი და თარიღი ინვოისი (გვ. 1);
• სახელი, INN, CAT მონაწილეთა გარიგება (გვერდი 2, 6).
• Props გადასახადები (გვ. 5).
• ვალუტის დასახელება (ხაზი 7);
• პროდუქტის სახელები (ჯამში 1);
• გადახდილი თანხა (სვეტი 9);
• გადასახადი (სვეტი 7);
• დღგ-ის თანხა (ჯამში 8).

წინასწარ ინვოისი ნაწილობრივი გადახდის ანგარიშზე კეთდება იგივე გზით. Line 5 მიუთითებს დეტალის თითოეული platezhek. იმ შემთხვევაში, თუ თანხები მიიღო სახით strapped (ბარტერული და ბადეები), შემდეგ დააყენა dash. Row 3 ( "გამგზავნი"), 4 ( "ტვირთმიმღები"), გრაფიკის 2-6, 10, 11 უნდა დარჩეს ცარიელი.

ნიუანსი შევსების ანგარიშები:

• რათა ანგარიშის ნომრები თქვენ უნდა ერთი რეესტრიდან;
• თუ გადახდის მიიღო თარიღამდე ხელშეკრულების ინვოისი უნდა განსაზღვროს საერთო სახელწოდება საქონლის (მაგალითად, "საყოფაცხოვრებო ქიმიკატები") და მაქსიმალური განაკვეთი დღგ-ს
• საფონდო დოკუმენტი დამატებითი ნიშნები (მაგალითად, "გაზპრომის") არ მიიღოს ეს არასწორია;
• მიერ ხელმოწერილი დოკუმენტი დირექტორი და ბუღალტერი.

ჯამში 1

ეს საქონელი შეიცავს საქონლის აღწერა, რომლის ინვოისი ავანსი. გაცემის დოკუმენტი, მნიშვნელოვანია, რომ პროდუქტის დასახელება დაემთხვა მითითებულია დაზუსტება.

მყიდველს შეუძლია გადარიცხოს თანხები ანგარიშზე საქონელი, რომელიც უზრუნველყოფილია სხვადასხვა დღგ განაკვეთები. მაშ, როგორ მზადდება ინვოისი წინასწარ გადახდის? გაცემის დოკუმენტი, თქვენ უნდა შეესაბამება ხელშეკრულებით. თუ მონაცემები საშუალებას გვაძლევს იზიარებს მოცულობის საქონლის სხვადასხვა განაკვეთები, მათ უნდა დაადგინონ ცალკე ანგარიშფაქტურა. ან ჩაწერის out ინვოისი ერთად განზოგადებული სახელი და მიუთითოთ დიდი ფსონი.

ხელშეკრულების სხვადასხვა მიწოდების ჯერ შეიძლება მიეწოდოს. როდესაც შედგენა წინასწარ, რომ არ არის აუცილებელი, რომ გაყოფა თანხის რამდენიმე პოზიციებზე.

მაგალითად

SA 2 მარტს მიიღო წინასწარ თანხის 12.9 ათასი. რუბლს შეადგენს. ორი დღის შემდეგ, ბუღალტერი გამოსცემს ინვოისი ორ პირად. ერთი რეგისტრირებული გაყიდვების ლეჯერი, მეორე ეგზავნება მომხმარებელს. იყიდება საქონლის მოხდა 23 აპრილს თანხის ინვოისიანი to 12.9 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ - 196,80 რუბლი.). დღეს გადაზიდვის ბუღალტერი დარეგისტრირებულ ახალი ანგარიშის გაყიდვების ლეჯერი, და წინა - წიგნში შესყიდვები.

უწყვეტი მიწოდების

ზოგიერთი ბიზნესის, როგორიცაა სატელეკომუნიკაციო, მუშაობა საავანსო საფუძველზე. როდესაც შედგენა წინსვლის, ასეთი ორგანიზაციების? ბოლოს საანგარიშო პერიოდში ამ თანხის გადახდის მიიღო მინუს ღირებულება მომსახურების. იმ შემთხვევაში, თუ გადაზიდვის გააკეთა 5 დღის ვადაში გადახდის ინვოისი დაფასოებული იყიდება.

გამონაკლისი

არის აუცილებელი, რომ ინვოისი ავანსი? No. არა დარიცხული, თუ:

• პერიოდში წარმოების საქონლის აღემატებოდეს ექვს თვეს;
• პროდუქტები არ ექვემდებარება დღგ ან ნულოვანი განაკვეთით.

ინვოისი წინასწარ გადახდის გაიცემა როდემდე? არა უგვიანეს 5 დღისა წინასწარ გადახდის. თუ გადახდა და გადაზიდვა ხორციელდება იმავე კვარტალში, ინვოისი ვერ წერენ, ისევე, როგორც გადახდის არ არის აღიარებული წინასწარ. ეს ინტერპრეტაცია FAS იწვევს წინააღმდეგობები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის. მისი თქმით, ხელოვნება. 168 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის, ინვოისი, რომ ავანსი გაიცემა მიუხედავად პერიოდში საქონლის გადაზიდვისათვის. იმის გამო, რომ მკურნალობის გადაწყვეტილება არ არის იგივე, დებატები ამ კითხვაზე ყველაზე ხშირად გადაწყდეს სასამართლო.

ნაკადის დოკუმენტები

იმ შემთხვევაში, თუ წინასწარ გადახდა და მიწოდება არ მოხდა ერთი ბლოკი, ეს აუცილებელია მიუთითოთ დეკლარაციაში:

• ორჯერ საგადასახადო ბაზა: თანხა ავანსი და ღირებულება განხორციელება;
• ერთხელ მიღებული საგადასახადო გამოქვითვა ფული.

მაგალითად

ორგანიზაცია ამ წლის დასაწყისში მოაწერა კონტრაქტს უზრუნველყოფა სატელეკომუნიკაციო მომსახურეობები. ხელშეკრულების თანახმად, მყიდველი უნდა გადარიცხოს წინასწარ. განსხვავება თანხებიდან და ღირებულება გაწეული მომსახურების ჩაეთვლებათ მომავალი მიღწევების. როგორც განხორციელების დღგ საწყისი ავანსი იყოს გამოიქვითება. ქვემოთ მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს მოძრაობა ნიშნავს. ჩვენ მიგვაჩნია, რომ დეტალურად როდესაც შედგენა წინასწარი გადახდის.

დაფარვის

თუ არა ინვოისი გაიცემა წინასწარ, თუ ნაწილი თანხები უნდა დაუბრუნდეს მყიდველს? დიახ. მაგრამ იმ შემთხვევაში, ცვლილებების მიწოდების პირობების გამყიდველი უნდა ჩამოჭრა დღგ ჩამოთვლილი ბიუჯეტი და ასახავს ყველა კორექტირებას BU. თანხა დაბრუნებული თანხების ახალი ანგარიში არ გაიცემა. მაგრამ იმისათვის, რომ გაამართლოს გამოქვითვას, რომ ადრე გაცემული დოკუმენტი წიგნაკი შესყიდვები საჭირო, რათა ნიშნის "დაბრუნება" და აკონკრეტებს გადასახადები. რეგისტრაციის ვადა შემოიფარგლება ერთი წლის განმავლობაში.

სიტუაცია შეიძლება წარმოიშვას, როდესაც ცვლილება პირობების წინასწარ თანხა გადააჭარბებს ღირებულება ახალ მომსახურებას. მაგალითად, თუ მყიდველი უარი ნაწილი საქონლის ან შეცვლის მათ იაფი პირობა. დაუმთავრებელი ნაწილი გადახდის შეიძლება ჩაირიცხება მომავალი მშობიარობა და დაბრუნდა მყიდველი. ამ შემთხვევაში, დაქვითვის ოდენობა წარმოდგენილია, როგორც სხვაობა ავანსი და ხელშეკრულების ფასი.

მაგალითად

AO პირველ კვარტალში მიღებული სრული წინასწარი გადახდის საქონლის ოდენობის 35.4 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ-ის განაკვეთი - 18%). იმავე პერიოდში, მან დაწერა ბუღალტერი და რეგისტრირებულია თანხა წინასწარ, დარიცხული 5.4 ათასი. დღგ-ს. აპრილში, თანხები ბიუჯეტში.

II კვარტალში, კომპანიამ ხელი მოაწერეს დამატებითი შეთანხმება, რომელშიც მყიდველი უარს პირველი რიგის და ცვლილებების პროდუქტი, რომელიც ექვემდებარება 10% დღგ. მიწოდების საფასური 29.7 ათასი. რუბლს შეადგენს. შედეგად ნაწილობრივ გადაეცეს ადრე წინასწარ წინააღმდეგ მომავალში მშობიარობა და დაბრუნდა მომხმარებელს.

განსხვავება რაოდენობით 5.7 ათასი. რუბლს შეადგენს. ეს თანხები უკვე გადაეცემა მყიდველს. ზედმეტად გადახდილი დღგ (869 რუბლს შეადგენს.), გამყიდველი მოითხოვოს გამოქვითვას II კვარტალში. წიგნი გაყიდვების რეგისტრირებული ინვოისი საავანსო თანხის 5.7 ათასი. Rub. აღინიშნება "ნაწილობრივი დაბრუნების".

II კვარტალში ორგანიზაციის გაიგზავნება მთელი ტვირთი. ბუღალტერი დაუცველი და ანგარიშის რეგისტრაცია ოდენობით 29.7 ათასი. რუბლს შეადგენს. ფაქტურა დარჩენილი წინასწარ ჩაწერილი წიგნში შესყიდვები თანხის 29.7 ათასი. რუბლს შეადგენს., ხოლო დღგ-ს (4531 რუბლი). გამოიქვითება.

როგორც გამყიდველი რეგისტრაციაში ინვოისი?

გაყიდვების წიგნი შევსებული ყველა ბლანკები, გარდა 14, 16 და 19 იმ დროს გადაზიდვის მეშვეობით გადახდის მიიღო დღგ-ის თანხა შეიძლება გამოიქვითება სრულად იმყოფება, თუ წინასწარ უკვე შეიმუშავა, ან მხოლოდ ნაწილი წინასწარ გადახდა. თუ საქონლის გადაგზავნის თაობაზე ანგარიში თანხის შევიდა განხორციელების გაყიდვების წიგნი. მაგრამ საქონელი შეიძლება გაიგზავნება რამდენიმე ლოტზე. ინვოისი, წინასწარ შეიძლება იყოს გათვალისწინებული თითოეული. ორი ანგარიშფაქტურების მიერ გაცემული ზოგად წესებს, რომ არის, თუ გადაზიდვა და გადახდის ხორციელდება სხვადასხვა საგადასახადო პერიოდს.

როცა დასრულების შეძენა წიგნის საქონლის ღირებულება სვეტი 15 უნდა შეესაბამებოდეს, რომ მე -9 პუნქტში მითითებული, არ აქვს მნიშვნელობა, თუ რა რაოდენობის საქონლის გაიგზავნება ფაქტი.

ჯამში 7 წიგნაკი შესყიდვები დასრულებული, თუ:

• იმპორტირებული საქონელი იმპორტირებული, იბეგრება საბაჟოზე;
• ტრანსპორტირების ხარჯები;
• დაბრუნდა დაუხარჯავი წინასწარ.

უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა არ არის დამოკიდებული გადახდის. აქედან გამომდინარე, დეტალებზე გადახდის იმისათვის, რომ ავანსი სვეტი 7 არ უნდა შეასრულოს.

მაგალითად

გამყიდველი მიიღო წინასწარ თანხა 59 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ-ს - 9 ათასი რუბლი ..). პირველი გადაზიდვა მოხდა თანხის 50 ათასი. რუბლს შეადგენს. ეს თანხა ნაჩვენები Box 9 ანგარიშზე. მაგრამ სარეგისტრაციო დოკუმენტის სვეტი 15 მიუთითებს სრული ოდენობით ავანსი (59 ათასი რუბლი ..) და ამ სფეროში 16 - დღგ გამოიქვითება (7627.12 რუბლს შეადგენს.). როდესაც გაიგზავნება შემდეგი სურათების 9 ათასი. რუბლს შეადგენს. ყუთი 15 ერთხელ მიუთითებს იმაზე, რომ მთელი თანხა ავანსი (59 ათასი რუბლი ..) და ამ სფეროში 16 - 1372,88 რუბლი. დღგ-ს.

როგორც მყიდველი რეგისტრირდება ინვოისი?

მიიღეთ ინვოისი ავანსი ჩამოთვლილი, მყიდველს შეუძლია მიიღოს დღგ გამოქვითვას. ეს უფლება ასევე ჩნდება შემდეგ განთავსებას ყუთში. მაგრამ ამ დროს, დღგ-ის თანხა უნდა შეესაბამებოდეს, აღნიშნული ინვოისი. დოკუმენტი უნდა წარედგინოს შეძენა წიგნი. რათა თავიდან ავიცილოთ ორმაგი ბაზის გამოქვითვა მიღწევების აღდგება შემცირება სრული, თუ საქონლის ღირებულება უდრის თანხა ავანსი, ან ნაწილობრივ.

აღდგენას მიღებული დღგ-ს, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ ანგარიშზე წიგნში გაყიდვების იმავე წესით, როგორც ინვოისი გადაზიდვა. მაგრამ კოდი ტიპის ოპერაცია უნდა იყოს 21. საქონლის ღირებულება სვეტი 13b წიგნი უნდა შეესაბამებოდეს ფიგურა ნათქვამია მე -9 ფაქტურების.

მაგალითი 1

როდესაც წერილობითი ინვოისი ავანსი, მყიდველი რეგისტრირდება ოპერაცია 59 ათასი. Rub. პირველი გადაზიდვა მოხდა 50-ე. რუბლს შეადგენს. ეს თანხა არის მითითებული კანონპროექტის განხორციელების და შეძენა ledger. დაუყოვნებლივ აღდგეს ნაწილი დღგ, დაქვითვის წინასწარ .. ყუთი 13b - 50 ათასი რუბლი, სვეტი 17 - 7627,12 რუბლი. მიღებიდან მეორე შენატანი წიგნის გაყიდვების მიუთითებს, შესაბამისად, 9 ათასი. რუბლს შეადგენს. და 1372,88 რუბლი.

მაგალითი 2

შპს გადაეცემა წინასწარ სს წლის 2 მარტს, თანხა 100 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ-ს 18%) და იმავე დღეს მიიღო ინვოისი იგივე თანხა. კანონპროექტი დარეგისტრირდა შეძენა ledger. მაშინ 23 მარტს სამსახური გაწეულ მიმართ წინასწარ თანხა 50 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ-ს 18%). ეს ოპერაცია ასევე დაუცველი და რეგისტრირებული ანგარიშზე. მას შემდეგ, რაც ინვოისი ავანსი გამყიდველი რეესტრი მითითებით დღგ-ის თანხა (7627.12 რუბლს შეადგენს.) წიგნის გაყიდვების. მას შემდეგ, რაც აღმოფხვრას ნაწილი საგადასახადო ორგანოს მიერ მიღებული გამოქვითვა წინასწარ.

დასკვნა

NC განაცხადა, რომ დარიცხული 5 დღის ვადაში მიღების ფული. მაგრამ თუ შემოვა და გადაზიდვა მოხდა იმავე საგადასახადო პერიოდის საფუძველზე გაანგარიშების დღგ არ იქნება დამახინჯებული. რომ არის, დოკუმენტი ვერ წერენ. Plus, ასეთი სქემა არის, რომ მყიდველი მიიღოს დღგ დაქვითვის და მჭიდრო კვარტალში. მაგრამ ასეთი სქემა არის ბევრი დავა საგადასახადო. და საკუთარი უფლებების დასაცავად სასამართლოში აუცილებელია. პრობლემების თავიდან ასაცილებლად, არ არის გამორიცხული, რომ ინვოისი თითოეული მიწოდება, და ბეჭდვა მოთხოვნით კონტრაქტორი. და გადასახადი არ პრეტენზიები და მყიდველებს ყოველთვის შეგიძლიათ მიიღოს დღგ-გამოქვითვას. მაგრამ ასეთი სქემა დაამატოთ ბევრი ქაღალდის მუშაობა ბუღალტერი.