Ზარალი გაყიდვები: გაყვანილობა, საბუღალტრო

ორგანიზაციები, რომლებიც ჩართული საბითუმო ვაჭრობის კასეტურ ინვენტარის პროდუქტების. ვადაგასული პროდუქცია დროდადრო თქვენ უნდა დაეღწია. მათ შეუძლიათ ჩამოწერის ან გაყიდოს ქვემოთ ღირებულება. ბიზნესი ასევე შეუძლია გაყიდოს აღჭურვილობა კონტრაქტის ღირებულება, რაც უფრო დაბალია, ვიდრე წიგნი. ასეთ შემთხვევაში, ჩამოწერის დანაკარგები გაყიდვის OS?

კანონმდებლობა

დაკარგვა, რომ შედეგები გაყიდვის აღჭურვილობა, ჩანს გადასახადის გადამხდელის მიერ ხარჯად საშემოსავლო გადასახადი (Art. 268 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის). იგი შედის სხვა ხარჯები და თანაბარი ნაწილი ამორტიზებულია დარჩენილი სასარგებლო ცხოვრებაში.

The CU ცარიელია ინფორმაცია გაყიდვის შესახებ ინფორმაცია გამოიყენება ოპერაციული სისტემის 91 "სხვა შემოსავლები და ხარჯები", ისევე, როგორც ქვეანგარიშზე "განკარგვის ტექნიკა". მისი თქმით, DT მონიტორები ღირებულება შესული დაწესებულებაში CT - დაგროვილი ცვეთა. მას შემდეგ, რაც განკარგულებაში ნარჩენი ღირებულება ჩამოიწერება გათვალისწინებით 91.

იყიდება დანაკარგს: გაყვანილობა

• DT01 sub "განადგურება" KT01 sub "OS გამოიყენოს", - ჩამოწერილი ორიგინალური პროექტის ღირებულება.
• DT02 KT01 sub "განადგურება" - ჩამოწერილი დარიცხული ცვეთა.
• DT91 subaccount "სხვა ხარჯების" KT01 sub "განადგურება" - ბრალი ნარჩენი ღირებულება.
• DT62 (76) KT91 "სხვა შემოსავლები" - გაიყიდა აღჭურვილობა შეთანხმებულ ფასად.
• DT91 "სხვა ხარჯები" KT68 - დარიცხული დღგ-ის.
• DT50 (51) KT62 (76) - მიღებული გადახდის.
• DT99 KT91 - აისახება ფინანსური შედეგი.

დროს BU ზარალის ოდენობა გაყიდვის ტექნიკის სრულად ჩართული განსაზღვრის საბოლოო ფინანსური შედეგი ორგანიზაცია. OU ზარალის ოდენობა ანალიზის პერიოდში არ არის ნაწილობრივ აისახა, და BU - სრული, რომ არის, არსებობს საგადასახადო განსხვავებები. ამიტომ, გარდა იმისა, რომ აღნიშნული ჩანაწერი უნდა შექმნას ასეთი გაყვანილობა:

- დროს რეალიზაციის: DT09 KT68 - აისახება საგადასახადო აქტივი;

- ყოველთვიური: DT68 KT09 - ნაწილობრივ გადახდილი გადასახადის აქტივი.

1C

რეალიზაცია აღჭურვილობა აისახება პროგრამის ანგარიში 91. გზავნილები გენერირებული დოკუმენტი "გაგზავნის OS." Financial შედეგი შეაფასა შედარება რაოდენობით RT 90.01.1 და 90.02.1 თითოეული ობიექტი.

დოკუმენტი "ოპერაცია (CU და OU)" tab OU უნდა დავანახოთ, ზარალი გაყიდვები. გაყვანილობა: KT91.09 DT97.03. დროებითი სხვაობები ნაჩვენებია KT91.02.P DT97.03 ჩანაწერი.

შემდეგი ნაბიჯი - შევსების სახელმძღვანელო "გადადებული ხარჯები"

• ნახეთ LSO - გაყიდვების depreciable ობიექტი.
• აღიარება ხარჯები - ყოველთვიურად.
• თანხის დაკარგვა.
• დაწყება ჩამოწერის - 01 თვის შემდეგ მიმდინარე.
• ბოლოს ჩამოწერაზე - 30 (31) თვის რომელშიც ობიექტი იქნება მთლიანად ჩამოწერილი.
• Score: 91,02.
• Subkonto BU (NU) - სტატია "ფინანსური შედეგი განხორციელების შემდეგ ოპერაციული სისტემა."

შემდეგ გამართავს მარეგულირებელი დოკუმენტები გასულ თვეში: განმარტება ფინანსური შედეგი, გათვლებით NPP.

განხორციელება ცენტრალური ბანკის

განსაზღვრის წესს საგადასახადო ბაზის რეგულირდება Art. 214 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის. აღწერილი მისი დებულებები განხორციელების ოპერაციების, გაცვლა, კონვერტაციის და შესყიდვა ცენტრალური ბანკი.

განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ მოგება, დაკარგვის გაყიდვების. ფორმულა:

Financial შედეგი = შემოსავალი გაყიდვიდან - ხარჯები.

შემოსავლების აღრიცხვა ცალკე on სერტიფიკატები, რომლებიც მოახდინეს ბაზარზე, და ის, რომ არ ჩანს, ჩამონათვალი, მაგრამ აკმაყოფილებს ცენტრალური ბანკის მიერ. საქართველოს საგადასახადო კოდექსი, მისი მიღების დღიდან აღიარა:

• ნაღდი - დღეს გადაცემა თანხების საბროკერო ანგარიშის რწმუნებულის, ან მფლობელი ცენტრალური ბანკი.
• In-სახის - დღეს გადაცემა შემოსავალი. როგორც წესი, ასეთ ოპერაციებში მარტო გაიცვლება სხვა სერთიფიკატები.

გაანგარიშება ფინანსური შედეგები ითვალისწინებს ისეთი ხარჯები:

• გადარიცხული თანხების ემიტენტის მიერ, გადახდილი ხელშეკრულებით;
• გადახდის მომსახურება პროფესიული ფასიანი ქაღალდების ბაზრის მონაწილეების;
• პრემია, ფასდაკლება გადახდილი PIF შეძენის ან გამოსყიდვის წილი;
• გაცვლა გადასახადი;
• გადახდილი გადასახადების შესახებ;
• გადახდის რეგისტრატორს;
• % გადახდილი თანხა მფლობელს გაცემული სესხების ცენტრალური ბანკის განახორციელოს ოპერაციები;
• სხვა ხარჯები სერტიფიკატის შეძენა.

იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელმა გაცვალეს ცენტრალური ბანკის შემადგენლობაში აღიარებული შემოსავლების მხოლოდ გადახდილი თანხა ორიგინალური სერთიფიკატი. ყველა ხარჯი უნდა document- დაადასტურა.

როგორც ნაჩვენებია მოგება, დაკარგვის გაყიდვების? გზავნილები ასეთია:

• DT76 KT91-1 - მიღებული დადებითი ფინანსური შედეგი აქციების გაყიდვის სხვა ორგანიზაცია;
• DT91-2 KT58-1 (76) - ჩამოწერილი ფასიანი ქაღალდების და ხარჯების მათი შეძენა.

მაგალითები

2014 წელს, კომპანია გაიყიდა ცენტრალური ბანკის ქვეშ ნასყიდობის ხელშეკრულება:

• 01.04 - გაიყიდა 10 მილიონი ერთეული .. აქციების 1.5 მილიონი რუბლი.;
• 25.04 - გაიყიდა 50 აქციები, რომ არ მოახდინეს ბაზარზე 50 ათასი რუბლი ..

საერთო ღირებულება შენახვის პირველი ჯგუფის ცენტრალური ბანკის შეადგინა 1.3 მილიონი რუბლი, და მეორე -. 55 ათასი რუბლი .. ფინანსური შედეგი გამოითვლება ცალკე.

1. 1.5 - 1.3 = 0.2 შენ ..

2. 50 - 55 = - 0,5 შენ ..

რომ არის, ორგანიზაციის მიიღო დაკარგვა აქციების გაყიდვის, რომლებიც არ მოახდინეს ბაზარზე.

მახასიათებლები

საფუძველი გაანგარიშების გადასახადი მოგება გაყიდვით ცენტრალური ბანკი. უფრო მეტიც, თუ პერიოდში გარიგება იყო ჩადენილი არასამთავრობო შეთანხმებით სერთიფიკატები, მაშინ მოგება მათ მცირდება დაკარგვა ხორციელდება სხვა ოპერაციების იმავე CB.

2015 წელს 2 შეძენის და გაყიდვის სერტიფიკატების იქნა ჩადენილი, რომლებიც არ მოახდინეს ბაზარზე. ერთ-ერთი მიღებული მოგება 300 ათასი რუბლი, ხოლო მეორე - .. დაკარგვა თანხის 25 ათასი რუბლი .. ამ სიტუაციაში, საფუძველი საანგარიშო საგადასახადო იქნება სულ ფინანსური შედეგი: 300 - 25 = 275 ათასი რუბლი ..

მიმოქცევაში გადასახადები

ფინანსური შედეგი ასეთი გარიგებების ცენტრალური ბანკის განისაზღვრება მეთოდი ზემოთ აღწერილი: შემოსავლებიდან გაყიდვის გაკლდებათ თანხა ყველა ხარჯებს. მისი თქმით, საგადასახადო კოდექსში, ზარალი გაყიდვით თამასუქებისა და სხვა ცენტრალური ბანკის მიიღო წინა პერიოდში, შეუძლია შეამციროს საგადასახადო ბაზის ოპერაციების იმ სერთიფიკატები მიმდინარე პერიოდში. ეს გულისხმობს, რომ მოგება ძირითადი საქმიანობა არ შეიძლება შემცირდეს უარყოფითი ფინანსური შედეგი ოპერაციების ცენტრალური ბანკის.

კანონპროექტი წარედგინება გადახდა წინასწარ. იყიდება საბუღალტრო ფინანსური შედეგი ასეთი ოპერაციები ოპერაციები ცენტრალური ბანკის, აუცილებელია, რომ თამასუქების შეძენილ იქნა როგორც ცენტრალური ბანკის. ეს არის ის, რომ ეს უნდა იყოს დამადასტურებელი იყიდება სერტიფიკატის ფული.

თუ კანონპროექტი უკვე მომზადებულია, როგორც გადახდის საშუალებების, ფინანსური შედეგი სიმწიფის მისი ოპერაციების არსებობს. ორგანიზაციები ვერ ითვლიან ცალკე დასაბეგრ ბაზას ასეთი ოპერაციები, და ეხება თანხის ფასდაკლებით დანაკარგები.

კომპენსაციის

საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს პირებს საშუალება გადარიცხვა უარყოფითი ფინანსური შედეგი მომდევნო საგადასახადო პერიოდები ცენტრალური ბანკი, რომელიც ივაჭრება ბაზარზე. ზარალი შემცირებული ბაზის გაანგარიშება პირადი საშემოსავლო გადასახადი. თანხები არ შედის, რომ მიმდინარე წელს შეიძლება გადაიტანება მომავალი წლის მთლიანად ან ნაწილობრივ. იგივე მაჩვენებელი ცხრა ჯერ შეუძლია შეამციროს ხარჯები.

იყიდება მასალების დაკარგვა

ნაშთები საწყობები, რომ მოძველდა, უნდა ჩამოიწეროს ან იყიდება. მეორე შემთხვევაში, გასაყიდი ფასი იქნება ნაკლები შეძენა. შედეგად დაკარგვის შედის საშემოსავლო გადასახადი შემოსავალი გაყიდვების - ნაწილი გაყიდვების შემოსავლების და ხარჯების აღიარება ღირებულება წარმოების (268-ე მუხლის საგადასახადო კოდექსის.). თუ გარიგების ფასი იქნება 20% -ზე მეტი გადაგვიხვევია ერთ ან მეორე მხარეს საბაზრო ღირებულება ანალოგიური საქონელი, საგადასახადო შეიძლება შეფასდეს დამატებითი ატომურ და ჯარიმები.

საოპერაციო საქმიანობიდან

გათვალისწინებული 90 "გაყიდვების" არიან ფინანსური შედეგი ჩვეულებრივი დასაქმება. მას infest subaccount, რომელიც გვიჩვენებს:

• 90,01 - შემოსავალი გაყიდვების.
• 90,02 - ღირებულება.
• 90,07 - სადისტრიბუციო ხარჯები.
• 90,09 - "მოგება / ზარალი გაყიდვების".

მაგალითად

ერთი თვის საწარმოს სალაროში მიიღო 900 ათასი. რუბლს შეადგენს. როგორც შემოსავლების. ღირებულება გაყიდული საქონლის რაოდენობით 790 ათასი. რუბლს შეადგენს. გავრცელების ხარჯებს - 68 ათასი რუბლი .. ჩვენ გამოვთვალოთ შემოსავალი, ზარალი გაყიდვები. გაყვანილობა:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - მიღებული შემოსავალი.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - გაითვალისწინოს ღირებულების საქონელი.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - ხარჯები ჩამოწერილი.

Financial შედეგი:

• DT90.01 CT 90,09 - 900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

საბოლოო ბალანსი ანგარიშზე 90,09: 900 - (790 + 68) = 42,000.

ბოლოს საანგარიშო პერიოდში კომპანიამ მიიღო მოგება.

თუ ბრუნვა DT იყო აღემატება CT, ხარჯზე იქნება დახურული შეკითხვა:

DT99 CT 90,09 - აღიარებულია, როგორც დაკარგვა.

ვაჭრობის ნებართვისათვის

ზოგჯერ პროდუქტის ფასები იცვლება შუა საანგარიშგებო პერიოდის განმავლობაში. ვნახოთ, მზარდი სავაჭრო შეღავათები სახით ერთიანი პროცენტული ყველა პროდუქტი.

ფორმულა:

• მთლიანი მოგება = ბრუნვა * surcharges / 100.
• Nabavka = Trading დახმარებას (%) / (100 + Trading დახმარებას (%)).

შპს დარჩენილი საქონლის ანგარიშზე 41 01,07 12,5 ათასი. რუბლს შეადგენს. სავაჭრო ზღვარი at 01.07 (42) შეადგინა 3.1 ათასი. რუბლს შეადგენს. ივლისში, წარმოების შეძენილ იქნა თანხა 37 ათასი. რუბლს შეადგენს. დღგ-ს. ყველა პროდუქტი უკვე შეაფასა სავაჭრო მარკა - 35%. კომპანიამ შემოსავლების ტომარა მისი მუშაობის 51 ათასი. რუბლს შეადგენს. (დღგ-ს ჩათვლით - 7,78 ათასი რუბლი ..). გავრცელების ხარჯებს - 5 ათასი რუბლი ..

ზომა სავაჭრო შეღავათები შეადგინა:

- ახალი პროდუქტები: 37 000 x 35% = 12.950 რუბლი.

- on პროდუქცია გაყიდა: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

ერთობლივი შემოსავალი: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 რუბლი.

BU არის ნაჩვენები მოგება, დაკარგვის გაყიდვების. გაყვანილობა:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - ასახავს შემოსავლების.
• DT90-3 KT68 - 7780 - დღგ-ს.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - ჩამოწერილი თანხის მინდვრები.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - გაკლდებათ ღირებულება განხორციელება.
• DT90-2 KT44 - 5000 - აღრიცხვა გაყიდვების ხარჯები.
• DT90-9 KT99 - მოგების ოდენობით 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 რუბლი.

ასევე, არის შემთხვევები, სადაც დახმარებას ენიჭება ცალკე თითოეული ჯგუფის პროდუქტები. მაშინ ფორმულა გაანგარიშება ერთობლივი შემოსავლიდან იქნება:

VD = (ბრუნვა (1) x დახმარებები ბრუნვა + ... + (n) x დახმარებები) / 100

ბალანსი საქონლის თვის დასაწყისში - 16.8 ათასი რუბლი .. მიღებულია პროდუქცია ღირს - 33.2 ათასი რუბლი .. სავაჭრო ზღვარი არის 39% ბალანსი საქონლისა და 26% - ახალი ჩამოსვლა. შემოსავლების იყიდება - 50 000 რუბლი. (დღგ-ს ჩათვლით - .. 7627 რუბლი.). გაყიდვის ხარჯები - 3000 რუბლი.

ჩვენ გამოვთვალოთ შემწეობა სავაჭრო:

- პირველი ჯგუფის პროდუქტები: 39 / (100 + 39) = 28,06%;
- მეორე ჯგუფის პროდუქტები: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

ერთობლივი შემოსავალი თვეში იქნება:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 რუბლი.

ჩვენ განვსაზღვრავთ მონაცემები ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - ასახავს შემოსავლების.
• DT90-3 KT68 - 7627 - აღრიცხული დღგ.
• DT90-2 KT42 - 11564 - ჩამოწერა სავაჭრო ზღვარი.
• DT90-2 KT41 - 50000- დაკავდება ღირებულება განხორციელება.
• DT90-2 KT44 - 3000 - ითვლება ხარჯები.
• DT90-9 KT99 - მოგება იყიდება 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 რუბლი.

გამოვთვალოთ ატომურ აინტერესებს შეძენა საქონლის ღირებულების. იგი გამოითვლება საწყისი ღირებულება სავაჭრო ზღვარი. მაგრამ შედეგების გათვლები და საგადასახადო შეიძლება განსხვავდებოდეს. მაგალითად, ინტერესი სესხი ECU შედის ღირებულება წარმოების, და OU - დაკავშირებული არასამთავრობო საოპერაციო ხარჯები.