Დახმარება საეჭვო ანგარიშები: გაყვანილობა. დებულება საეჭვო ვალების

აქტივებისა და ვალდებულებების ორგანიზაციამ უნდა იყოს მორგებული შეფასებით. მისაღები ასეთი მაჩვენებელი უზრუნველყოფა საეჭვო ვალების - ბალანსზე თანხა DZ ნაჩვენებია წმინდა დანაზოგების. ეს თავს არიდებს overvaluation აქტივები. 2011 წლიდან ფორმირების რეზერვს საეჭვო ვალები - მოვალეობაა კომპანია (შესაბამისად 70-ე პუნქტი PBU RF № 34n.). მიუხედავად იმისა, რომ საგადასახადო კოდექსის, ოპერაცია არის რეგისტრირებული უფლება კომპანიები. მაგრამ თუ გავითვალისწინებთ, რომ ეს თანხა უნდა იყოს ჩართული საგადასახადო ხარჯები, მრავალ კომპანიას აქვს უფლება დაამყარონ რეზერვები. ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა განახორციელოს ეს სწორად, ნებისმიერი გაყვანილობა უნდა ჩამოყალიბდეს და როგორ ოპერაციის არის ნაჩვენები "საბუღალტრო 1C", თქვენ შეისწავლით ამ სტატიაში.

დებულებები BU

"ბუღალტერია" და "საგადასახადო" დაგროვილი თანხა საეჭვო და უიმედო ვალების ძალიან განსხვავებული, ასე სახით, მათ უნდა იყოს ცალკე სხვადასხვა მიზნებისათვის BU გაანგარიშების წესი კომპანია ადგენს საკუთარი AR RF განაცხადა, რომ თანხის გამოითვლება ერთი შემდეგი მეთოდები ..:

- ცალ-ცალკე ვალი, კომპანია განსაზღვრავს RS, რომელიც არ უნდა დაუბრუნდეს და მოიცავს მას სარეზერვო;

- ინფორმაციის საფუძველზე წინა პერიოდებში გამოითვლება, როგორც პროპორცია გამოჩენილი თანხა წინა წლებში;

- თითოეული თანხის პროპორციულად დაყოვნებით. მსგავსი მეთოდი გამოიყენება OU.

საეჭვო არ არის:

• DZ ვალდებულებების პროვაიდერების რომლებიც მიიღო ავანსი, ისევე როგორც საქონლისა არ მიეწოდება ვადაში ხელშეკრულებით გათვალისწინებული.
• Duty on ჯარიმები შეუსრულებლობის ხელშეკრულების პირობების.
• ვალის ქვეშ სესხის ხელშეკრულებები და მინიჭებული უფლების მოთხოვნებს.

დაადასტურეთ არჩევანი

შერჩეული ვარიანტი აუცილებელია ამტკიცებს საბუღალტრო პოლიტიკის კომპანია. თუ მართვის გადაწყვიტა გამოიყენოს ექსპერტების შეფასებით მეთოდი, აუცილებელია მკაფიო კრიტერიუმები იმის თაობაზე, რომ ვალი რეზერვები. პროპორციული მეთოდით დააყენოთ პროცენტული. შერჩევის ფორმირების სარეზერვო, მნიშვნელოვანია, იმ მიზნით, რომ მისი შექმნა. უმაღლესი თანხა, უფრო დიდი მაჩვენებელი წმინდა აქტივები. იყიდება "ლამაზი" ანგარიშგების ის უნდა იყოს მინიმალური. ისევე როგორც სამართლებრივი მოთხოვნები, და ინვესტორებს არ შეეხება. დროს BU შექმნის რეზერვს საეჭვო ანგარიშები ჩაწერილია MF. 63 ანალიტიკური მონაცემების იწერება ცალ-ცალკე მოვალეს. დებულება ნაჩვენები "სხვა ხარჯები" (cq. 91-2).

მაგალითად ფორმირების სარეზერვო BU

კომპანია "X" გაიგზავნება შპს "" საქონელი 120 ტონა. Rub. (დღგ-ს 18, 24 ათასი რუბლი.) 08.12.2013. deferral პერიოდში 10 კალენდარული დღის ჩაიშალა. საბუღალტრო პოლიტიკის "X" გათვალისწინებული დავალების თანხების უიმედო მთლიანად. მართვის გადაწყვიტა მოიცავს 100% ვალის შემწეობა საეჭვო ანგარიშები. გზავნილები ამ შემთხვევაში იქნება შემდეგნაირად:

თარიღი	DT	KR	თანხის ტ. რუბლს შეადგენს.	ოპერაცია
31/8/13	91-2	63 / Open კომპანია "Y"	120	შემწეობა

კორექცია. 15.10.13 მყიდველი გადაწყვიტა გადაიხადოს ნაწილი ვალი 50 ტ. რუბლს შეადგენს. ეს ოპერაცია უნდა აისახოს BU for cq. 63 "დახმარება საეჭვო ანგარიშები". გაყვანილობა:

თარიღი	DT	KR	თანხის ტ. რუბლს შეადგენს.	ოპერაცია
10/31/13	63 / Open კომპანია "Y"	91-1	50	შემცირების ოდენობა სარეზერვო

ბოლოს წელს ბალანსი DMZ უნდა შემცირდეს ოდენობით ცუდი დავალიანება: 120 - 50 = 70 ათასი რუბლი.

2. მაგალითად, 2014 წლის ივნისში "U" LLC იქნა ლიკვიდირებული. როგორც ადრე შედის თანხის მათი ვალი ფონდი, მაშინ ჩამოიჭრება იგივე ანგარიშზე 63 "რეპატრირებულთა საეჭვო ვალების". გაყვანილობა:

თარიღი	DT	KR	თანხის ტ. რუბლს შეადგენს.	ოპერაცია
31/6/14	63 / Open კომპანია "Y"	62	70	ჩამოწერის ცუდი DZ

3. PBU RF №34, თუ ბოლომდე შემდგომ პერიოდში შექმნა სარეზერვო, და მისი ღირებულება არ იქნა სრულად გამოყენებული, ნარჩენების უნდა იყოს ჩართული ფინანსური შედეგი მიმდინარე პერიოდში. ამ მაგალითად, თუ ბალანსი არ უნდა ჩამოიწეროს ადრე 12/31/14, ეს უნდა იყოს გამოყოფილი სხვა ხარჯები (cq. 91-1). თუმცა, იგივე პოზიცია, ბოლოს წელს იგი უნდა აღდგეს უზრუნველყოფა საეჭვო ვალების. გზავნილები ანალოგიურია ზემოთ განხილული. იმის გამო, რომ გაურკვევლობა მოთხოვნებს, ექსპერტები რეკომენდაციას არ წერენ ვალის სრული და კორექტირება ერთი მიმართულებით ან სხვა.

შექმნა რეზერვს საეჭვო ანგარიშები OU

ეს დასახლება პროცედურა ნათლად განაცხადა, მუხლი 266 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის. იგი აცხადებს, რომ გადამხდელს შეუძლია აწარმოოს / განახორციელოს გადახდები ნებისმიერი ვალი. გამონაკლისი - სესხებზე. ამავე სტატიაში აღნიშნულია, რომ დებულება საეჭვო ანგარიშები შესაძლებელია მხოლოდ საფუძველზე DZ ინვენტარი პერიოდის ბოლოსთვის. ეს ოპერაცია უნდა ჩატარდეს არა უადრეს ვალდებულებას გადაიხადოს გადასახადები. სააღრიცხვო პოლიტიკის უნდა ასახავდეს დაწესებულების ან არასამთავრობო დაწესებულება დახმარებას. ეს უნდა გაკეთდეს დაწყებამდე წლის განმავლობაში. რაიმე ცვლილებების მიმდინარე პერიოდში არ შეიძლება იყოს.

იმ მიზნით, რომ ინვენტარიზაციის ამ შემთხვევაში, რათა დადგინდეს დრო დაგვიანებით გადახდის დავალიანება. საფუძველზე ამ გათვლებით, კომპანია განსაზღვრავს დაგვიანებით, და შემდეგ ანიჭებს მას ცუდი (თუ მოვალეს ლიკვიდაცია) ან საეჭვო. პირველ შემთხვევაში, ვალის უნდა ჩამოიწეროს გამო შემწეობა, ხოლო მეორე - შედის იგი. გამოყენება ფონდი შეიძლება იყოს მხოლოდ დასაფარავად ღირებულება ვალები.

ამ ბრალდებებს ეხება არასამთავრობო საოპერაციო ხარჯები, რამაც საფუძველი საანგარიშო საგადასახადო წლის მოგება (SPE), მხოლოდ გადამხდელთა SPE შეიძლება ჩატარდეს ასეთ ოპერაციებში. შემოწირულობის ოდენობა განისაზღვრება თითოეული დავალიანების

• <90 დღის ვადაგადაცილებული - 100%;
• 45-90 დღის განმავლობაში - 50%;
• > 45 დღე - 0%.

ამ შემთხვევაში, თუ ვალის ოდენობა მთლიანად მიეკუთვნება სარეზერვო, მაშინ ეს არ უნდა იყოს 10% -ზე მეტი შემოსავლების მიმდინარე პერიოდში.

მაგალითი გაანგარიშება

"X" კომპანია ჩამოაყალიბა ფორმირების რეზერვები 2014 წელს. გადახდები ატომურ უხდიან კვარტალში ერთხელ, შესაბამისად, დებულება მორგებული ამავე დროს.

1. ინვენტარი დახმარების საეჭვო ანგარიშები 31.03.14 აჩვენა, რომ ოთხი მოვალეთა ვადაგადაცილებული DMZ. კომპანიის შემოსავალი 3 მილიონი რუბლი. დებულება გამოითვლება შემდეგნაირად:

მომხმარებელს	შეფერხება დღის განმავლობაში.	ვალის ოდენობა, რომ არის. რუბლს შეადგენს.	თანხის გამოქვითვა, რომ არის. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

საერთო სარეზერვო თანხა: 200 + 50 + 150 = 400 ტონა. Rub.

საგადასახადო შეზღუდვა: 3000 * 0.1 = 300 ათასი რუბლი ..

თანხა ჩამოყალიბდა სარეზერვო: 300 ათასი რუბლი ..

2. რეგულირება. მეორე კვარტალში, მესამე მოვალის დასახლებული მიმწოდებელი, და პირველი აღმოფხვრილი. New საეჭვო რაოდენობით არ ჩანს, შესაბამისად, ამ ოპერაციების უნდა აისახოს საბალანსო ანგარიშებზე.

OU უიმედო DZ ჩამოწერილი სრული. თუ იგი აღემატება დაგროვილი ფონდი, უნდა კლასიფიცირდება როგორც არასამთავრობო საოპერაციო ხარჯები. ამდენად, გაანგარიშება შემწეობა საეჭვო ანგარიშები მეორე კვარტალში უნდა გამოიყურებოდეს:

მომხმარებელს	შეფერხება დღის განმავლობაში.	ვალის ოდენობა, რომ არის. რუბლს შეადგენს.	თანხის გამოქვითვა, რომ არის. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

სულ სარეზერვო: 100 + 400 = 500 ათასი რუბლი ..

საგადასახადო შეზღუდვა: 6000 * 0.1 = 600 მ. Rub.

თანხა წვლილი 500 ათასი რუბლი ..

პირველ კვარტალში დარჩენილი 100 ტონა. რუბლს შეადგენს. გამოუყენებელი რეზერვი. შესაბამისად, იგი მორგებული წლიდან მოყოლებული, 400 ათასი. ენიჭება არასამთავრობო საოპერაციო ხარჯები.

გადაცემის ვალის

მისი თქმით, ხელოვნება. 266 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის, არ არის მთლიანად ჩამოწერილი მთლიანი თანხის დავალიანების მიმდინარე პერიოდში შეიძლება გადაიტანება მომავალი. ახლადშექმნილი სარეზერვო უნდა მორგებული ნარჩენი თანხა, თუ ეს ნაკლებად, განსხვავება არის დაკავშირებული არასამთავრობო საოპერაციო შემოსავალი; თუ მეტი - ხარჯები.

წლის ბოლოს რეგულირება ასეთია. იმ შემთხვევაში, თუ მომავალი წლის გადაწყვეტილების ფორმირების სარეზერვო, გადარიცხული თანხა. თუ არა, ბალანსი უნდა იყოს ჩართული არასამთავრობო საოპერაციო შემოსავალი.

სტანდარტული საბუღალტრო ჩანაწერების

DT	KR	ბიზნეს ოპერაციის
91-2 ქვეანგარიშზე "სხვა ხარჯები"	63	შექმნა სარეზერვო.
63	60, 62, 76	დავალიანება ჩამოიწერება ადრე აღიარებული საეჭვო (ბოლოს ხანდაზმულობის ვადა, სასამართლოს მიერ, მას შემდეგ, რაც ლიკვიდაციის მოვალის გაკოტრების). თანხა ნაჩვენები გაყვანილობა უნდა დუბლირებული ბალანსგარეშე cq. 007 და რჩება იქ მომდევნო 5 წლის განმავლობაში. მოხდა თუ არა მოვალის ფინანსური მდგომარეობა უმჯობესდება, ალბათ, ჩამოწერის ვალი.
76	68	დღგ ნაჩვენები შესული RS.
63	91-1	კომბინირებული რეზერვები გამოუყენებელი თანხები მიმდინარე პერიოდის მოგება, რომელიც შემდეგნაირად პერიოდში შექმნა.
51/63	62/91	სრული ვალის გადახდა.
91	62	მინიჭებული თანხა, რომელიც აღემატება ბალანსი შემოსავალი. თუ დებულება გაკეთდა, უიმედო და სხვა სავალო უნდა იყოს ჩართული ხარჯებს ორგანიზაცია.
51	91	მოვალეს უბრუნდება ვალი მთლიანად ან ნაწილობრივ. იგივე თანხა უნდა აისახოს სესხის ბალანსგარეშე ანგარიშზე 007.

განსხვავება OU და BU

როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადამხდელებს, რომლებიც გადაწყვეტენ რეზერვების შექმნა OU და BU, აუცილებლად წინაშე განსხვავება მონაცემები. ეს არის იმის გამო, შემდეგი მიზეზების გამო:

1. ზომა დებულება საეჭვო ვალების ოდენობის DR ჩართულია მხოლოდ გადაუხდელი განხორციელებული GP. მისაღები გაყიდულ ოპერაციული სისტემის და სხვა აქტივები არ შედის.

2. მეორე მხრივ ანგარიშებზე საეჭვო დავალიანება ნაჩვენები მართვა. ნაგულისხმები NC მეტი 90 დღის განმავლობაში თანხის რეზერვში აღრიცხვა სრული.

3. BU გამოუყენებელი ბალანსი უნდა მიეკუთვნოს ფინანსური შედეგი ორგანიზაცია. In NC, იგი შეიძლება გადაეცეს შემდეგი პერიოდი (წელი).

კომპანია უნდა შეიქმნას რეგისტრაცია, გათვლა და შენარჩუნება შეაქვს შემწეობა საეჭვო ვალების. ინვენტარი ანალიზის პერიოდში არ უნდა იყოს დადასტურებული შესაბამისი აქტის (№ INV-17) დაემატა ხელმძღვანელები:

- თარიღი ვალი (ჯგუფი 3 საქართველოს საგადასახადო კოდექსის);

- პროცენტული გამოყოფილი (0 100).

ბუღალტერი უნდა მონიტორინგი გადაცემის ცუდი ვალის უიმედო, ხოლო დანარჩენი თანხა უნდა შეასრულოს და მოიცავს მისი ფინანსური შედეგები.

ჩვენების ოპერაციების "1C საბუღალტრო"

ტიპიური კონფიგურაციის პარამეტრების საშუალებას გაძლევთ აკონტროლოთ დავალიანების ოდენობის ცალკე თითოეული კლიენტი. მაგრამ თქვენ უნდა დააყენოთ checkboxes. იმ "დაყენებები ანგარიშის პარამეტრები" tab "დასახლებები კონტრაქტორებს" უნდა განსაზღვროს შემდგომ პერიოდში, რომელიც იწყება countdown შეფერხების პერიოდში. მაგრამ ეს წესი გამოიყენება, თუ თქვენ მითითებული ჩამრთველი "შექმნა რეზერვების OU ან / და BU" საბუღალტრო პოლიტიკის "გადასახადები კონტრაქტორებს" tab. თუ ორივე მოსანიშნი, მაშინ აუცილებლად არსებობს განსხვავება ნომრები. მიზეზები მისი კლების უკვე აღვნიშნეთ.

თუ ვალის ვადა 45 დღეზე მეტია, თვის დახურვისას, გადაირიცხება DT 62 და DT 76.06-ის საერთო თანხის 50% -იანი რეზერვი. თუ პერიოდი 90 დღეზე მეტია, მაშინ - 100%. უცხოურ ვალუტაში დაგვიანებით, სარეზერვო თანხა უნდა ჩამოყალიბდეს ხელით. შეამოწმეთ მონაცემთა ბაზაში გაანგარიშების სისწორე შეიძლება იყოს იგივე სახელი მითითებით.

შემდეგი, განიხილეთ ტიპიური საბუღალტრო ჩანაწერები, რომლებიც გენერირდება მონაცემთა ბაზაში.

• თუ კლიენტი იყენებს ძველი კონფიგურაციისას, რომელშიც ანალიტიკოსი არ არის შენახული თითოეული გადაზიდვის დოკუმენტისთვის, კონფიგურაციის განახლების შემდეგ შეიქმნება ახალი საბუღალტრო პოლიტიკა, რეზერვის მთლიანი თანხა გამოყოფილი უნდა იყოს "ოპერაცია (BU და OU)" გამოყენებით.
• გამოქვეყნების თარიღი 91.02 Кт 63 - პოსტი ავტომატურად იქმნება თვის ბოლო დღეს.
• თითოეული კლიენტისთვის რეზერვი იქმნება. პროგრამა აანალიზებს ბალანსს DT 62 და 76.06. თუ კლიენტს აქვს ერთი წინასწარი ხელშეკრულება და მეორე ვალდებულებას აქვს 45 დღით მეტი ვადიანი, რეზერვი კვლავ დაემატება. და თუ ეს თანხა განსხვავდება OU- სგან, განსხვავება ავტომატურად იქნება გათვალისწინებული.
• დან 63 91 91 - სარეზერვო რესტავრაციის გამოქვეყნება, რომელიც ავტომატურად იქმნება თვის ბოლოს. თანხა მცირდება, თუ საქონელი გადახდილია.
• 63 63 91; - ვალის გადატანა.
• დან 63 Кт 62 (76.06) - ჩაწერის DZ. ეს პოსტი ჩამოყალიბებულია დოკუმენტით "ვალის რეგულირება", რომელზეც "ჩაწერეთ" ნახვა. თქვენ უნდა მიუთითოთ "საეჭვო ვალების შესახებ" ანგარიში 63 და მიუთითეთ ქვე-შემოწმება.

თუ საწარმოს ინახავს ჩანაწერები NU და BU- ში, საჭიროა ცალკე თანხის შეცვლა. ამისათვის, დოკუმენტში "ვალის რეგულირება" თქვენ უნდა გააქტიუროთ "სახელმძღვანელო რეგულირება" შემოწმება. მაშინ, გამოქვეყნების თარიღი 63 Кт 62.01 განსაზღვროს ოდენობით რეზერვი და ბალანსი მიეწერება მუდმივი და დროებითი განსხვავებები. პროგრამა სწორად ითვლის NPP- ს, თუ შემდეგი პირობები დაკმაყოფილებულია: BU = NU + PR + BP.

ვალის ბალანსი, რომელიც არ არის დაფარული რეზერვში NU- ში, უნდა შეეხოს მას. 91.02 "დაწერეთ DZ (CZ)". ეს არის, სადებეტო და სესხის ფარგლებში არის უარყოფითი მუდმივი და დროებითი განსხვავება.

წერილობითი ვალის ოდენობა, რომლისთვისაც სამი წლის მანძილზე მეტია, რეგისტრირებული უნდა იყოს კიდევ 5 წლით ნაშთი ანგარიშზე 007. მაგრამ თუ ამ ხნის განმავლობაში მომხმარებელს ფლობდა სულ მცირე ნაწილს, ეს გარიგება აისახება შემდეგ მისამართზე: 50 (51) 91.02. თუ ფული არ დაბრუნდა, ანგარიშის დახურვა ხდება "ოპერაცია BU (OU)" მიერ.

რეზიუმე

საწარმოს საანგარიშო პერიოდის ბოლოს უნდა შექმნას დებულებები საეჭვო ვალებისთვის, ანუ იმ რაოდენობით, რომლის დაბრუნებაც ნაკლებად სავარაუდოა. NUs და VUs- ში ასეთი თანხის გაანგარიშების გზები განსხვავდება. თუ მენეჯმენტი გადაწყვეტს არა მხოლოდ საბუღალტრო დოკუმენტაციაში არსებული თანხები, არამედ საბუღალტრო პოლიტიკას, შესწორებები უნდა მოხდეს მონაცემთა ბაზაში. მნიშვნელოვანია გავიგოთ ამ რეზერვის მიზანი. საეჭვო ვალის უფრო მაღალი ოდენობა, უფრო მეტი წმინდა აქტივების მაჩვენებელია. "ლამაზი" საანგარიშო პერიოდისთვის, რომელიც ბანკშია წარდგენილი, ეს ყოველთვის არ არის კარგი.