Გაყიდვა: როგორ აისახება 6 ორმოს, შეავსოთ ნიმუში

ფორმა 6-PIT გააცნო რუსეთის საგადასახადო ორგანოების ბრძანებით 10.14.2015 IIM 7/11/450. მისი თქმით, ამ მიზნით, საგადასახადო აგენტები (კომპანიები, საწარმოების, დაწესებულებების, და ა.შ.), გადასახდელი პირებს ფულადი სარგო და წარმოების სხვა გადასახადები, რომელიც ტარდება საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულება 2016 წელს გადასცეს დეკლარაცია ფორმა 6 ორმოს.

გაანგარიშება 6-PIT - კვარტალში ერთხელ, შედგება მხოლოდ ორ ნაწილად, მისი სტრუქტურა არ შეცვლილა მას შემდეგ, რაც კანონის მიღებას.

თუმცა, ამ ეტაპზე, ანგარიში არის ყველაზე რთული ბუღალტრები შეავსოთ იგი ბევრ კითხვას ბადებს, და პასუხები საგადასახადო ორგანოები ყოველთვის არ არის ნათელი.

ბუღალტრები ხშირად (განსაკუთრებით დამწყებთათვის), რომლებიც ბაიდენის მიერ კითხვაზე, თუ როგორ ასახავს გაყიდვის 6-PIT.

ქვემოთ ჩვენ განვიხილავთ ზოგიერთი ტიპიური სიტუაციაში გადახდის შვებულება ანაზღაურების, რამაც სირთულეები შევსების რიგები ანგარიშში.

შინაარსი 6-PIT

დეკლარაცია 6-PIT წარმოადგენს ორ ინფორმაცია სექციები.

პირველ შემაჯამებელ ინფორმაციას ასახავს:

• შემოსავლების ოდენობა (მთელი კომპანია), თანამშრომლებზე დარიცხული;
• გაანგარიშების საშემოსავლო გადასახადის მთელი კომპანია;
• დაკავება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ყველა თანხა მითითებულია საგადასახადო პერიოდს წლის დასაწყისში თითოეული გადასახადი.

მეორე ნაწილი მიუთითებს დეტალური ინფორმაცია თითოეული გარიგება, რომელიც აუცილებელია, რომ შევინარჩუნოთ გადასახადი (PIT).

მთავარი მაჩვენებლები არიან:

• მიღების თარიღი ფაქტობრივი შემოსავალი (ასახული ხაზი 100)
• დღეს საშემოსავლო გადასახადის დაკავების (ნაჩვენები on line 110)
• დღეს, არაუგვიანეს, რომ კანონმდებლობით უნდა იყოს ჩამოთვლილი რიცხავდა გადასახადი საგადასახადო ორგანოს (ხაზი 120)
• ოდენობით შემოსავლის მოგების გადასახადის (ხაზი 130)
• დაკავების საშემოსავლო გადასახადი (მიერ მითითებულ ხაზი 140).

6 PIT: ჩვეულებრივ ასახავს დღესასწაული

გადახდისაგან ხელფასების, პრემიების და სხვა გადასახადები, რომლებიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რეალიზაცია ბოლო ვადა გადახდის საგადასახადო (PIT) ბიუჯეტში.

ასე რომ, როგორ აისახება გაყიდვის 6-PIT? ასახვას გაყიდვის მეორე ნაწილში დეკლარაციის მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, ძირითადი წესი: გადახდის გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის დღესასწაული უნდა მოხდეს არა უგვიანეს დასკვნით დღეს თვის რომელშიც გადახდის დღესასწაული ანაზღაურება.

ასე რომ, თუ დღესასწაული უკვე გადახდილი, მაგალითად, 20 ივნისს 2017, ლიმიტი გადახდის თარიღი საშემოსავლო გადასახადის მათ გააჩნია 6.30.17 წელი (სამუშაო დღეებში). აქედან გამომდინარე, არ აქვს მნიშვნელობა, რა რაოდენობის რეალურად გადახდილი გადასახადები, 6-PIT გვ. 120 მიმაგრებულია თარიღი 30/06/17.

იმ შემთხვევაში, თუ ლიმიტი გადაცემის თარიღი ბიუჯეტში საგადასახადო მოდის "წითელი" დღეს კალენდარი (უქმე ან დასვენების დღეს), ბოლო გადახდის დღეს უნდა იყოს მომდევნო სამუშაო დღეს, მომდევნო თვეში.

მაგალითად, თანამშრომელი ანაზღაურებადი შვებულება 28 აპრილს. ბოლო აპრილს (30 აპრილი) დაეცა უქმე (კვირა), დრო (შემდეგი) - 3 მაისს. ხაზი 120 წერია თარიღი 05.03.2017.

მეტი ყურადღებით დააკვირდება შეავსოთ ანგარიში, თუ საბოლოო დღე თვის იყო არა მარტო გამომავალი, მაგრამ ასევე ბოლო დღეს კვარტალში. ამ შემთხვევაში, ზღუდავს გადახდის თარიღი საშემოსავლო გადასახადის მოდის მომდევნო სამუშაო დღეს, შემდეგ კვარტალში (ამ სიტუაციაში დეკემბერი 2016), ფასიანი შვებულება გადაიხადოს განსაზღვრული შემდეგი საანგარიშო პერიოდში.

მაგალითი: დღესასწაული ანაზღაურებისა დეკემბერი 2016

როგორ აისახება carryover გაყიდვის 6-PIT მითითებულია მაგალითები ქვემოთ ჩამოთვლილი.

დეკემბერში 2016, OAO "Hello" დარიცხული შვებულება ანაზღაურების თანამშრომლების შემდეგნაირად:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 რუბლი;
• კოზლოვი PI - 30/12/16 - 14000 რუბლი.

Upon თანხების გადახდასთან დაკავებული გაყიდვის საგადასახადო განაკვეთი 13 პროცენტი:

• 28,000 x 13% = 3640 რუბლი;
• 14,000 x 13% = 1820 რუბლი.

გადასახადები გააკეთა დღესასწაული:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• კოზლოვი PI - 30.12.16.

გადასახადი (3640 + 1820 = 5460 რუბლი) ბიუჯეტში გადახდილი 30.12.16 წელს.

31/12/16 მოდის კვირას, ასე რომ ბოლო დღეს გადაცემის პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 09/01/17, რომელიც არის 1 სამუშაო დღე 2017 წელს.

როგორ აისახება დღესასწაული წლის 6 დეკემბერს, საშემოსავლო გადასახადი? დასვენება ანაზღაურება, გადახდილი წლის დეკემბერში უნდა აისახოს ანგარიში მე -4 კვარტალში 2016 და დეკლარაციაში 6-საშემოსავლო გადასახადი 1 კვარტალში 2017.

ანგარიში მე -4 კვარტალი:

• შეაფასა გაყიდვა (28000 + 14000 = 42000 რუბლს შეადგენს.) ჩაწერილია პირველ ნაწილში სახით 6-PIT შეესაბამება 020,
• გათვლილი გადასახადი (3640 + 1820 = 5460 რუბლი.) აისახება პირველ ნაწილში ხაზი 040
• საშემოსავლო გადასახადს (5460 რუბლი.) აისახება ხაზი 070.
• მეორე ნაწილში ოპერაცია არ არიან, როგორც გადახდის ვადას საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში დღესასწაული მოდის 1-ლი დღე 01/09/17.

ანგარიში 1 კვარტალში 2017:

• პირველ ნაწილში არ აჩვენა, რომ გარიგების თანხა,
• მეორე ნაწილში ნაჩვენები ასეთია:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

მაგალითი: დღესასწაული ანაზღაურებისა ივნისი 2017

როგორ ასახავს გაყიდვის 6-თვიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ბოლო კვარტალში, როცა ბოლო დღე თვის - მუშაობს, მაგალითს ივნისში 2017.

მიღების თარიღი შემოსავლის სახით გაყიდვის - ყოველთვის გადახდის თარიღი თანამშრომელი.

თარიღი რიცხავდა გადასახადი უნდა ემთხვეოდეს გადახდის დღისთვის შემოსავალი, როგორც შემოსავალი (ამ შემთხვევაში, გაყიდვის) არის გადახდილი წმინდა საშემოსავლო გადასახადი.

Holiday გადახდილი ივნისში. ბოლო დღეს გადაცემა საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში - 30 ივნისი, ეს არის სამუშაო დღე. დასვენება ანაზღაურება, გადახდილი ივნისში, არ წავიდეს ივლისი (შემდეგ საანგარიშო პერიოდში), და აისახება მხოლოდ იმ ანგარიშში ნახევარი წლის.

განვიხილოთ 6-PIT (მაგალითად შევსების ნახევარი) იმ ნაწილში, დასვენება.

ივნისში 2017 OOO "Hello" მე ანაზღაურებადი შვებულება შემდეგი პირებისაგან:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 რუბლი;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 რუბლი.

Upon გადახდის რაოდენობით შვებულებაში იყო დაკავებული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 13%:

• 28,000 x 13% = 3640 რუბლი;
• 14,000 x 13% = 1820 რუბლი.

საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში იყო ჩამოთვლილი 30.06.2017.

სახით 6-PIT, მაგალითად, შევსება, რომელიც ითვლება ნახევარი ამ ოპერაციების უნდა აისახოს პირველი და მეორე განყოფილებაში:

• 1-ლ მუხლში დღესასწაული შედის ხაზები 020, 040 და 070;
• სექცია 2 ხაზი 100-140 ივსება შემდეგი რედაქციით:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

როგორ ასახავს გადაანგარიშების დასვენება

არსებობს დრო, როცა შვებულებაში გაიცემა თვის დასაწყისში. გადახდა ხდება ადრე დღესასწაული დასვენება, რომ არის, იმ თვის ბოლოს წინა თვის დასაწყისში დღესასწაული.

როგორ ასახავს დღესასწაული ანაზღაურებისა 6-PIT? ნიმუში წარმოდგენილია ქვევით.

დავუშვათ თანამშრომელი გაავრცელა დღესასწაული პერიოდს 07.03.2017 სანამ 17.07.2017 წელს. ბუღალტერი და დარიცხული დღესასწაული ანაზღაურებისა 30 ივნისს, როდესაც გადახდის იყო დაკავებული მათი გადასახადების გადაუხდელობის ბიუჯეტში 30 ივნისს.

Holiday (. 10,000 რუბლი) შეფასდა გათვალისწინების გარეშე ხელფასი გასულ თვეში (ამ შემთხვევაში არ გაითვალისწინა მოგება ივნისს გაანგარიშება ხელფასი ივნისი 2017 ოდენობით შვებულება ანაზღაურების გადაანგარიშება ეს იქნება 12,000 რუბლი დამატებით დარიცხვის შვებულების -.... 2000 რუბლი საგადასახადო დაკავებული დარიცხვის რაოდენობით -. 260 რუბლი გადასახადები მოხდება ერთად ხელფასი - 07.06.17.

6-PIT ექვს თვეში (ექვსი თვე) არის ჩამოყალიბდეს შემდეგი რედაქციით:

• სექცია 1 დათვლა (სწორი) თანხის გაყიდვა ჩაწერილი row 020.
• მე -2, ივსება ხაზები 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

ანგარიში პირველი ცხრა თვის განმავლობაში (მესამე კვარტალი):

• სექცია 1, თანხა არ არის აღიარებული, ასევე ბრალად შესაბამისად გათავისუფლება.
• მე -2 ივსება შემდეგი ხაზები:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

როგორ შევამოწმოთ საგადასახადო

მიღების შემდეგ ანგარიში საგადასახადო ბარათის კომპანია, რათა გათვლებით ბიუჯეტის დროის დაკავებული გადასახადის ხაზები 120 და 140 ხაზები PIT შესაბამისად 6-PIT. მაშინ, შედარების თარიღი და თანხის ფაქტობრივი ბიუჯეტის გადასახდელების ბანკი.

თუ ეს გამოცდა ცხადყოფს, რომ საშემოსავლო გადასახადი მითითებული ხაზები 140 უკვე გადახდილი მცირე თანხა, ან მოგვიანებით მითითებული თარიღი რიგები 120, ბარათის კომპანია გათვლებით ბიუჯეტში ასახულია დავალიანება.

Enterprise გამოფენილი ჯარიმა: 20 პროცენტი თანხის დაკავებული ან დაგვიანებული საგადასახადო.

დასკვნა

ფორმირების პროცესში ანგარიშგების ფორმის 6-PIT ბევრ კითხვას ბადებს, მათ შორის ბუღალტერთა. ეს არის პატარა, მაგრამ იგი შეიცავს ბევრი ნიუანსი. ბუღალტერი ყოველთვის სწორად არ ასახავს კონკრეტული გარიგებები. ავადმყოფს შვებულება, პრემიების, დასვენება გადაიხადოს ... როგორც ეს ასახულია 6-PIT? ზემოთ განხილული უბრალოდ ზოგიერთი ასპექტი შევსება.

ჩვენ უნდა გვახსოვდეს, რომ თუ შეცდომა თარიღდება, როდესაც შევსების, მაგრამ გადასახადი დროულად და სრულად, აუცილებელია რომ მისი slip კალამი და გადასცემს მითითებული გაანგარიშება საგადასახადო სამსახური. ამ გზით თქვენ თავიდან უსიამოვნო სანქციები საგადასახადო.

წარმატებებს გისურვებთ მიწოდების ანგარიშგების!